퇴직금 세금 계산 방법과 계산 절차 간단 정리 _쉽게 확인하세요

퇴직금 세금 에 대해 알아봅니다. 퇴직소득세란 이름이 붙죠. 퇴직금소득에 관련된 단어부터 정리했어요. 이해하기 쉬워요. 퇴직소득세는 양도소득세 계산 과정과 비슷한데요. 양도소득세 계산 과정과 연결지어서 이해하기 쉽도록 계산 방법을 소개했어요. 확인해보세요.

 

 

 

 

 

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퇴직금 세금 _ 퇴직소득세

공적연금 관련법에 따라서 받는 일시금 및 사용자 부담금을 기초로 세금을 내야합니다. 퇴직소득세에 지방소득세까지 해서 내야 합니다.

 

퇴직소득세는 퇴직금을 지급할 때 원천징수하므로 보통 개인이 따로 신고할 필요가 없어요.

 

하지만  하지만 퇴직자가 직접 퇴직한 해 다음해 5월 중에 퇴직소득 과세표준확정신고해야 하는 경우도 있어요. 원천징수의무자(회사)가 과세기간에 지급 받은 퇴직 소득을 실제 퇴직할 때 퇴직소득과 합해서 정산하지 않았을 경우에는 신고를 직접해야 합니다.

 

 

 

 

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퇴직금 세금 _ 퇴직소득세 계산과정

퇴직소득세를 계산하는 과정을 간략하게 정리했습니다. 소득세를 분류할 때 종합소득세, 양도소득세, 퇴직소득세로 나누어지는데요. 이렇게 분류하는 것을 분류과세라고도 해요. 퇴직소득세는 양도소득세와  계산 방식이 비슷합니다. 양도소득세 계산 방법을 대략 알고 있다면 이해하기 쉬워요.

 

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1. 퇴직소득금액 계산

퇴직급여액에서 비과세소득을 뺍니다. 퇴직급여액은 퇴직금을 말해요.

퇴직급여액 - 비과세소득 = 퇴직소득금액

수령한 퇴직금에서 아래와 같은 비과세소득이 있다면 빼주면 됩니다. 

산업재해보상보험법, 근로기준법, 국민연금법, 공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법, 별정우체국법, 국군포로의 송환 및 대우 등에 관한 법률 등에 따라서 비과세됩니다.

 

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2. 첫번째 퇴직소득공제 구하기

세금 부담을 줄여주기 위해서 소득공제하죠. 퇴직소득세는 두개의 항목으로 나누어 소득공제를 해요.  첫번째 소득공제를 계산하는 과정입니다. 다른 말로 근속연수공제라고 합니다. 즉 근무한 기간이 장기간일수록 세금을 많이 빼준다는 취지입니다.  양도소득세의 장기보유특별공제와 비슷합니다.

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3.  환산급여 계산하기 

첫번째는 장기 근무했을 경우 소득공제를 해서 뺏어요. 두번째 과정으로 환산급여라는 액수를 구해야 해요. 이 환산급여는 과세표준을 구하기 위해서도 필요하고, 환산급여공제를 구하기 위해서 필요해요. 여기서 환산급여공제가 소득공제와 비슷한 성격이에요.

[퇴직소득금액 - 퇴직소득공제(근속연수공제)¹] ÷ 근속연수 × 12 = 환산급여

공식을 살펴보면 퇴직소득금액에서 퇴직소득공제를 빼주는데요,  이 퇴직소득공제¹ 는 2번 과정에서 구한 근속연수공제입니다. 환산급여를 계산하는 과정에 근속연수공제를 산입해서 계산합니다.

 

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4. 환산급여공제 

첫번째 과정에서 계산된 환산급여 액수를  참고합니다. 위의 표와 환산급여액에 해당하는 환산급여공제 공식을 선택합니다. 예를 들어서 환산 급여액이 6,900만 원일 경우  800만원 + (6,900만원-800만원)×60% 으로 계산할 수 있어요.

환산급여값을 기준으로 환산급여공제 액수이 계산됩니다.

 

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5. 퇴직소득세과세표준을 계산합니다.

여기서 과세표준은 먼저 구한 환산급여에서 환산급여공제를 빼줍니다. 공식으로 나타내면,

환산급여 - 환산급여공제 = 과세표준

환산급여에서 환산급여공제를 차감한 금액이 바로 퇴직소득과세표준이 됩니다.

 

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6. 환산산출세액

  양도소득세에선 과세표준에 기본세율을 곱하면 바로 양도소득세산출세액이 계산됩니다. 하지만 퇴직소득세 계산 과정에선 두가지 과정을 거쳐야 합니다. 그 첫번째가 환산산출세액이고 두번째가 퇴직소득산출세액 계산입니다.  퇴직소득산출세액이 종합소득세산출세액과 같아집니다.

(과세표준 × 기본세율) - 누진공제세액 = 환산산출 세액

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7. 퇴직소득산출세액

이부분이 양도소득세나, 종합소득세의 산출세액 과정이에요.

(과세표준 × 세율) ÷ 12 × 근속연수 = 퇴직소득산출세액

 

 

 

 

 

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마무리

퇴직소득산출세액 이전 단계는 계산 과정을 이해하기 복잡해요. 다음 단계부터는 그냥 빼주면 돼요. 기납부 세액이나 원천징수액이 있다면 단순하게 차감하면 됩니다. 여기까지가 2020년 퇴직소득세 계산방법이에요. 2021년 퇴직소득세 계산 방법이 크게 바뀌지 않을거고요.

 

국세청에서 엑셀을 통해 퇴직소득세 계산 프로그램을 만들어 놨어요. 국세청 퇴직소득 세액계산 프로그램으로 계산할 때에 활용하시기 바랍니다.

https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?mi=2544&bbsId=1099 

국세청

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